| ---本期導覽： 1.基本案(an)情 2.罪名定義 3.量刑標準 4.法(fa)院審判(pan) 一、基本案情 開元投資(zi)公(gong)司(si)，經(jing)證監會(hui)(hui)批準發行公(gong)司(si)債券。被告(gao)(gao)(gao)(gao)(gao)人(ren)鄭某(mou)任該公(gong)司(si)副董事長、總經(jing)理期(qi)間(jian)，為(wei)實現(xian)年(nian)度報(bao)告(gao)(gao)(gao)(gao)(gao)盈(ying)利(li)，授(shou)意時任總會(hui)(hui)計(ji)師的被告(gao)(gao)(gao)(gao)(gao)人(ren)陸某(mou)采(cai)用與其他公(gong)司(si)開展無實物(wu)交(jiao)割、資(zi)金閉環(huan)的虛(xu)(xu)假(jia)貿易(yi)，虛(xu)(xu)增(zeng)(zeng)主營(ying)(ying)業務收入(ru)和利(li)潤(run)。隨后，被告(gao)(gao)(gao)(gao)(gao)人(ren)鄭某(mou)作為(wei)公(gong)司(si)董事及高級管理人(ren)員、陸某(mou)作為(wei)公(gong)司(si)高級管理人(ren)員，明知財務報(bao)告(gao)(gao)(gao)(gao)(gao)虛(xu)(xu)假(jia)，仍對(dui)(dui)上年(nian)度報(bao)告(gao)(gao)(gao)(gao)(gao)書面簽(qian)字確認。同年(nian)3月，該投資(zi)公(gong)司(si)將(jiang)上述虛(xu)(xu)假(jia)財務報(bao)告(gao)(gao)(gao)(gao)(gao)在年(nian)度報(bao)告(gao)(gao)(gao)(gao)(gao)中對(dui)(dui)外披露(lu)。經(jing)鑒(jian)定(ding)，共計(ji)虛(xu)(xu)增(zeng)(zeng)主營(ying)(ying)業務收入(ru)人(ren)民幣(bi)12,295.28萬元，虛(xu)(xu)增(zeng)(zeng)利(li)潤(run)人(ren)民幣(bi)1,810.35萬元，虛(xu)(xu)增(zeng)(zeng)利(li)潤(run)占當期(qi)披露(lu)利(li)潤(run)總額的133.61%，將(jiang)虧損披露(lu)為(wei)盈(ying)利(li)。 二、罪名(ming)定義 第一(yi)百(bai)六十一(yi)條 【違規(gui)披(pi)(pi)(pi)露(lu)、不披(pi)(pi)(pi)露(lu)重要信息(xi)罪】依法負有信息(xi)披(pi)(pi)(pi)露(lu)義務的公司、企業向股東和(he)社會公眾提供虛(xu)假的或(huo)(huo)者隱瞞重要事(shi)實的財(cai)務會計報告，或(huo)(huo)者對(dui)依法應當披(pi)(pi)(pi)露(lu)的其(qi)他重要信息(xi)不按照規(gui)定(ding)披(pi)(pi)(pi)露(lu)，嚴重損害股東或(huo)(huo)者其(qi)他人(ren)利(li)益，或(huo)(huo)者有其(qi)他嚴重情(qing)節的，是違規(gui)披(pi)(pi)(pi)露(lu)、不披(pi)(pi)(pi)露(lu)重要信息(xi)罪。 三(san)、量刑標準 （1）刑法(fa)量刑標準 第一百六十一條 犯(fan)違(wei)規披(pi)露、不披(pi)露重(zhong)要信息罪的(de)(de)，嚴重(zhong)損害股東或者其(qi)他人(ren)利(li)益，或者有其(qi)他嚴重(zhong)情節的(de)(de)，對其(qi)直接負責的(de)(de)主管人(ren)員和其(qi)他直接責任人(ren)員，處(chu)五(wu)年以下有期(qi)徒刑(xing)或者拘役，并(bing)處(chu)或者單處(chu)罰(fa)(fa)金(jin);情節特別嚴重(zhong)的(de)(de)，處(chu)五(wu)年以上十年以下有期(qi)徒刑(xing)，并(bing)處(chu)罰(fa)(fa)金(jin)。 前款規定的公司、企業的控股(gu)股(gu)東(dong)、實際控制人實施或者組織、指使實施前款行為(wei)的，或者隱瞞相關事項導致(zhi)前款規定的情(qing)形發生(sheng)的，依(yi)照前款的規定處罰。 犯前款罪的(de)(de)控股(gu)股(gu)東、實際控制人是(shi)單位(wei)(wei)的(de)(de)，對單位(wei)(wei)判(pan)處(chu)罰金(jin)，并對其直接(jie)負(fu)責(ze)的(de)(de)主管人員和其他直接(jie)責(ze)任人員，依照第一款的(de)(de)規(gui)定(ding)處(chu)罰。 （2）《最高人民檢察(cha)院公安部關于公安機關管轄的刑(xing)事案(an)件(jian)立案(an)追訴標準的規定(二)》（2022年5月15日(ri)）立案(an)標準第六條(tiao) 依法負有(you)信(xin)息披(pi)露義務的(de)公(gong)司、企(qi)業向股東和社(she)會(hui)公(gong)眾(zhong)提供虛假(jia)的(de)或者(zhe)隱瞞重要(yao)(yao)事(shi)實的(de)財務會(hui)計(ji)報告，或者(zhe)對依法應當披(pi)露的(de)其他(ta)重要(yao)(yao)信(xin)息不按照規定披(pi)露，涉嫌(xian)下列情形之(zhi)一(yi)的(de)，應予立(li)案(an)追訴(su)： （一）造(zao)成(cheng)股東、債權人或者(zhe)其(qi)他人直接經濟損失(shi)數額累計在一百萬元以上的； （二）虛增或者虛減(jian)資(zi)產達到當期披露的資(zi)產總額(e)百分之三十以上的； （三）虛增或者虛減營(ying)業收入達到當期披露的營(ying)業收入總額百分(fen)之(zhi)三十以上的； （四）虛增(zeng)或者虛減利(li)潤達到當期披露的(de)利(li)潤總(zong)額(e)百分之三(san)十以(yi)上的(de)； （五）未按照規定披(pi)露(lu)的(de)重大訴(su)訟、仲(zhong)裁、擔保(bao)、關聯交易或(huo)者(zhe)其他(ta)重大事(shi)項所(suo)涉(she)及的(de)數額或(huo)者(zhe)連續十二個(ge)月(yue)的(de)累計(ji)數額達(da)到(dao)最近一期披(pi)露(lu)的(de)凈資(zi)產(chan)百分之五十以上(shang)的(de)； （六）致(zhi)使不符合發行(xing)(xing)條件(jian)的(de)公司、企(qi)業騙(pian)取發行(xing)(xing)核準(zhun)或者注(zhu)冊(ce)并且上市交易的(de)； （七）致使公司(si)、企業(ye)發行的股票或者公司(si)、企業(ye)債券、存(cun)托憑(ping)證或者國務院依法(fa)認定的其(qi)他證券被終止上市交(jiao)易的； （八）在公(gong)司財務會計報告(gao)中將虧損(sun)披(pi)(pi)露(lu)為盈利，或者將盈利披(pi)(pi)露(lu)為虧損(sun)的； （九）多次(ci)提(ti)供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計(ji)報告，或者多次(ci)對依法應當披露(lu)(lu)的其(qi)他(ta)重要信息(xi)不按照(zhao)規定(ding)披露(lu)(lu)的； （十）其他嚴(yan)重損害股東、債權人(ren)或(huo)者其他人(ren)利益，或(huo)者有(you)其他嚴(yan)重情節的情形。 四、法院審判 開元投資(zi)公(gong)司作為(wei)依法負有信息(xi)(xi)披(pi)露(lu)義務(wu)的(de)(de)公(gong)司，向股東和社(she)會(hui)公(gong)眾提(ti)供虛假的(de)(de)財務(wu)會(hui)計報(bao)告(gao)(gao)，情節嚴重；被告(gao)(gao)人鄭(zheng)某(mou)、陸某(mou)作為(wei)直接負責的(de)(de)主(zhu)管人員，其行為(wei)均已構成違(wei)規(gui)披(pi)露(lu)重要信息(xi)(xi)罪(zui)。 鑒于被(bei)告(gao)(gao)人(ren)陸(lu)某(mou)(mou)犯罪(zui)(zui)后能自(zi)動(dong)投案(an)，并如實(shi)供述自(zi)己的(de)罪(zui)(zui)行(xing)(xing)，系自(zi)首，可(ke)以(yi)從(cong)輕處(chu)(chu)罰(fa)(fa)。被(bei)告(gao)(gao)人(ren)鄭某(mou)(mou)如實(shi)供述自(zi)己的(de)罪(zui)(zui)行(xing)(xing)，系坦白，可(ke)以(yi)從(cong)輕處(chu)(chu)罰(fa)(fa)。二名被(bei)告(gao)(gao)人(ren)均自(zi)愿認罪(zui)(zui)，且(qie)均已繳納了罰(fa)(fa)款或罰(fa)(fa)金(jin)，可(ke)以(yi)從(cong)寬處(chu)(chu)理。判(pan)決被(bei)告(gao)(gao)人(ren)鄭某(mou)(mou)犯違規披露重要信(xin)息(xi)罪(zui)(zui)，判(pan)處(chu)(chu)有期徒(tu)刑一年二個(ge)月(yue)，緩刑一年二個(ge)月(yue)，并處(chu)(chu)罰(fa)(fa)金(jin)人(ren)民幣(bi)二十萬元。被(bei)告(gao)(gao)人(ren)陸(lu)某(mou)(mou)犯違規披露重要信(xin)息(xi)罪(zui)(zui)，判(pan)處(chu)(chu)有期徒(tu)刑八個(ge)月(yue)，緩刑一年，并處(chu)(chu)罰(fa)(fa)金(jin)人(ren)民幣(bi)十萬元。
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